税金包括哪些税？

一、税金包括哪些税？

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

1、消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品）征收的一种税。

2、城市维护建设税(以下简称城建税) 和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税为依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。

3、城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额。

4、车船税是对行驶于我国公共道路。航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的一种税。

5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。扩展资料企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

二、增值税未交税金，已交税金分录？

第五节 小规模纳税人应纳税额的核算

“应交税费——应交增值税”账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税

购进货物或接受应税劳务，不核算进项税额，而是计入成本，借“原材料”、“管理费用”等账户。

例：某小规模纳税人企业3月份购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价6000元，税1020元；购入包装物一批，普通发票上列明价款2500元。已付款，均验收入库。

借：原材料 7020

包装物 2500

贷：银行存款 9520

销售货物或提供应税劳务

借：银行存款（应收账款等）

贷：主营业务收入（其他业务收入等）

应交税费——应交增值税（销项税额）

将自产、委托加工货物用于在建工程等方面

缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

第六节 增值税结转及上缴的会计处理

税法规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

在会计科目设置相同的情况下，一般纳税人和小规模纳税人的增值税缴纳与减免的会计核算相同。

(一)“应交税费”的期末转账

1、按月缴纳

（1）月末“应交税费——应交增值税” 账户为借方余额，无需专门作会计处理，应继续保留在账面上，留待下期抵扣。

（2） 月末“应交税费——应交增值税”账户为贷方余额，会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、按期预缴、按月结算

预缴税款时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（1）月末“应交税费——应交增值税” 为贷方余额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）月末“应交税费——应交增值税”为借方余额，分三种不同的情况： （注：下面的三种情况会计分录相同，只有在注色的部分有点不同）

①如果“应交税费——应交增值税”借方余额大于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额小于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额。

例：

借：应交税费——未交增值税 8000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 8000

结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额 1000元，表示尚未抵扣完的进项税额

②如果“应交税费——应交增值税”借方余额等于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额等于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费，也无留抵税额。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进项税额18000 销项税额12500

已交税金15000 进转5500

余额15000

借：应交税费——未交增值税 15000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）15000

③如果“应交税费——应交增值税”借方余额小于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月已交税金中，部分为应交税费，部分为多交税金。

“应交税费”借方余额即为本月多交税金，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进18000 销22500

已交11000 进转3500

余额3000

本月应交增值税8000元（26000—18000），已交税金11000元，多交税金3000元（11000—8000）。

会计处理：

借：应交税费——未交增值税 3000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3000

（二）缴纳增值税

1、预缴增值税，

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、月初缴纳上月增值税或补缴前期欠缴的增值税，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、增值税为什么等于销项税金减去进项税金？

　　增值税，顾名思义就是对增值部分缴税。

　　例如，企业购进一批货物价款100元，进项税17元，销售这批货物200元，销项税34元，应纳增值税=34-17=17元。相当于对增值部分征税（200-100）*17%=17元。

四、税金是由谁交的税啊？

这个问题应该这样理解，任何一件商品的价格包含有多个部分，其中有：生产成本、生产单位的利润、生产单位应该交纳的税收，那么，经过批发、零售等环节之后，商品的价格在不断增加，主要是增加批发、零售商的费用和利润、以及他们应该交纳的税收，那么最后到消费者手中，商品的价格包含所有的成本、费用、税收等，消费者购买商品，就必须按照最终的商品价格来购买，商品中所含的税收当然也就转嫁到消费者身上。

如：一包烟，卷烟厂出来的价格是10元（包括成本、利润、增值税、消费税等），批发商购进之后，再以12元的价格批发给零售商，那么批发商有2元的差价，这个差价当中包括批发商应该承担的增值税0.34元，利润1.66（不考虑其他费用），然后零售商按照12元的价格购进，以15元的价格买给消费者，那么零售商有3元的差价，这个差价中包含零售商应该交纳的税收0.51元（按照一般纳 e69da5e6ba90e799bee5baa6e997aee7ad9431333332633037税人计算），利润2.49元（忽略其他费用）。很明显，一包出厂价为10元的烟到消费者手中，买到了15元，当中包括厂家、批发商、零售商的成本、税收、利润等，消费者买这包烟得花15元，其中的税收无形由消费者承担了。补充：道理很简单，这和我国的税收制度有关，在国外购买商品有两份票，一份是商品价格的发票，一份是你购买商品所承担的税收。而在我国是从2006年12月份开始使用商品金额与税额分开并同时开在一张发票上，改变过去普通发票只有一个总金额的做法。那么无论是国外还是国内，消费者购买商品或接受服务肯定要承担税收，过去开在一张发票上的总金额当中同样包括税收，只不过被一张普通发票给掩盖了。任何一个消费者都是纳税人，并不是开公司、做买卖交税才是纳税人，你购买商品，你就承担税收，这就是人们为什么能理直气壮的说自己是纳税人。

五、增值税金税盘怎么申报？

1、插上金税盘，输入用户名纳税人识别号或者插入CA用数字证书登陆所在省份网上税务局，如图所示：

2、登陆进去之后，在国税页面，点击【我的应用】－【增值税一般纳税人月度申报】，如图所示：

3、在左列点击【纳税申报】，出来增值税一般纳税人申报的各个报表。

4、填写之前一定要记得数据初始化，先填写主表以外的附表，比如附一表，点击上面的【销项发票区】，会把金税盘里开过票的资料等自动带出来，剩下的才需要手动填写；所有的表做完都要记得保存；

5、进出口企业在填时，注意有几个表是需要在擎天系统做过免税申报之后再保存的，打开表会提示：若您要填写或者修改本报表，请从通用功能中进入擎天出口报表导入，看到这个提示，就可以把其他没有这个提示的表格填完，在免税申报做完之后或者出口退税做完之后再回头把这几个相关的表点开保存；

6、所有的表格填好保存之后，回到主表，把剩余的内容核对填完，点【申报】即可；最后在涉税查询里，查询申报日期。

7、显示【增值税一般纳税人申报】，申报状态：申报成功，表示完成增值税申报。

六、资源税为什么计入税金及附加 资源税计入税金及附加科目吗

资源税是一种特殊的税种，它是指针对自然资源开采或利用所征收的一种税收。资源税的征收对象包括矿产资源、能源资源、水资源等。这种税种的征收与资源的开采或利用有直接关系，因此在税收体系中有着重要的地位。

资源税为什么计入税金及附加

在税收体系中，资源税被认为是一种直接税，因为它是直接针对资源开采或利用行为征收的。根据国家税收政策，资源税的征收主体为地方政府，征收的税收收入主要用于支持地方经济发展、生态环境保护、资源的合理利用等。

资源税的计入税金及附加是合理的，因为这样可以保证资源开发利用的可持续性。资源作为国家的公共财富，其开采或利用应当受到一定的限制与约束。通过征收资源税，可以调控资源的开采与利用行为，避免过度开发与滥用，从而保护和维护资源的可持续利用。

同时，计入税金及附加的资源税也可以为地方政府提供重要的财政收入。资源税的征收收入主要用于支持地方经济发展与生态环境保护，可以帮助地方政府改善基础设施建设、提升公共服务水平、推动生态文明建设等，促进地方经济的可持续发展。

资源税计入税金及附加科目吗

资源税作为一种特殊的税种，在税收征收过程中，应当依据相关的会计准则加以规范。根据《企业会计准则》规定，资源税是企业应缴纳的一种税金，应当计入税金及附加科目进行核算。

税金及附加科目是企业会计科目中的一个重要分类，包括各种税金、附加费等。资源税作为一种税金，属于税金及附加的范畴，因此应当计入税金及附加科目进行核算。这样可以保证资源税的征收与使用的透明度和合规性，为税务机关的监管提供依据。

在会计核算中，企业应当按照相关的会计政策和准则，将资源税计入税金及附加科目，并按照规定的增值税税率计提税金。通过这种方式，可以更好地反映资源税的实际征收情况，并保证企业会计信息的准确性和可比性。

需要注意的是，资源税计入税金及附加科目并不意味着企业可以将资源税作为成本或费用进行计提。资源税是企业应缴纳的税金，它应当与资源开采或利用的收入相对应，纳入企业的营业税费用中。因此，在会计核算中，企业应将资源税计入税金及附加科目，而不能将其作为成本或费用进行核算。

综上所述，作为一种特殊的税种，资源税的计入税金及附加是合理且必要的。它可以保证资源开采与利用的可持续性，为地方政府提供重要的财政收入，同时也为税务机关的监管提供依据。在会计核算中，企业应按照相关准则，将资源税计入税金及附加科目，并保证其透明性和合规性。

七、增值税（含税金额，税额，不含税金额）换算方法？

1、含税价换算

含的税一般是增值税和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税价，即含税价=不含税价*（1+税率），一般的税率有16%，10%，4%，6%，25%，最常见的是16%的增值税。

2、不含税换算

含税价=不含税价*（1+适用税率）即不含税价=含税价÷1+适用税率）

3、以16%增值税为例

不含税价=含税价÷（1+适用税率）即43200÷116%=37241.379310344

不含税价约为37241.38元

扩展资料：

在实际业务操作中，报价一般多为含税价，因为这就好像是默认的潜规则一样。至于把含税价再分离为不含税价和税金，多半为开具增值税专用发票和企业会计在对收入入账时应该处理的事情。过程也比较简单。三者的关系如下所示：

含税价=不含税价*（1+适用税率）

销项税额=不含税价*适用税率

含税价=不含税价+销项税额

八、增值税发票税金税盘开票软件怎么卸载？

把数据备份，然后把装的开票软件卸载，然后重启电脑重新安装软件，安装过程中会提示输入纳税人识别号，然后继续安装。

完成后把备份的据再COPY到新安装的软件文件夹里就可以了

九、房产税不用税金及附加吗

在中国，对于房产税的征收一直备受关注。有许多人关心房产税是否会影响个人或家庭的经济状况。在本文中，我们将探讨房产税的相关问题，并解答大家最关心的问题：房产税不用税金及附加吗。

房产税的基本概念

房产税是指政府对个人或机构所拥有的房产实施课税的一种形式。房产税的征收是政府获取税收的一种重要方式，同时也是调节房地产市场和财富分配的手段之一。在我国，房产税的征收与税金及其附加是密切相关的。

税金和附加的含义

税金是指个人或企业按照法律规定应当缴纳给国家的财政收入。税金通常是根据个人或企业的收入、财产等情况来确定的，是国家强制性征收的一种财政性收入。附加是指在原有税收基础上，根据法律规定，由纳税人应当缴纳的额外税款，旨在弥补财政收入不足或实现特定的财政政策目标。

房产税的征收方式

房产税的征收方式包括按价定征和按面积定征两种形式。按价定征是指根据不动产的评估价值来确定应缴纳的税费，这种方式通常与房产的市场价值相关联。按面积定征则是基于房产的建筑面积来确定税收金额，这种方式更加直观和容易执行。

房产税和税金的关系

房产税作为一种财产税，属于一种特定的税种，与税金有一定的联系。房产税的征收会增加个人或企业的税负，进而影响到缴纳的税金额度。因此，房产税的征收会对纳税人的经济负担产生一定的影响。

房产税是否包含税金及附加

与税金及附加的关系，是大家普遍关心的问题。在我国的征税实践中，房产税并不包含税金及附加。房产税是独立于税金及附加的一种财产税种，其征收和缴纳并不替代个人或企业应当缴纳的其他税金。

如何缴纳房产税

根据我国的税收政策，房产税的征收和缴纳程序是与税务部门相关联的。纳税人需要按照相关规定向当地税务部门办理税收登记，并按时、按量地缴纳应交的房产税款。未按时缴纳或逃避房产税的行为将受到法律制裁。

房产税对经济的影响

房产税的征收对经济会产生一定的影响。一方面，房产税的征收可以促进房地产市场的健康发展，遏制房价过快上涨，降低投机性购房行为；另一方面，房产税的加重也会增加购房者的负担，影响人们的置业意愿和资产配置。

总结

综上所述，房产税是一种独立于税金及附加的财产税种，其征收并不包含其他税种的征收范围之内。对于个人或企业来说，了解房产税及其缴纳方式是很重要的。希望本文能够帮助读者更好地理解房产税的相关问题，为大家的经济决策提供参考。

十、施工合同印花税计税金额

施工合同印花税计税金额

施工行业是经济社会发展中重要的一环，与之相伴的施工合同涉及到众多的法律和财务问题。其中，印花税作为一种重要的财务税费，对施工合同的签订和执行都有一定的影响。本文将围绕施工合同印花税计税金额展开探讨，旨在帮助相关人士更好地理解和应对这一问题。

施工合同印花税是根据我国《中华人民共和国印花税法》来确定的。根据该法规定，印花税是针对一些特定交易或活动所产生的税费，也是一种间接税。对于施工合同来说，印花税的计税金额是非常重要的，它直接关系到税务处理和合同的合规性。

施工合同印花税的计税金额主要包括如下几个方面：

1. 合同金额

合同金额是施工合同印花税计税金额的基础，是指合同双方约定的工程总价款。根据国家相关规定，合同金额指的是“不包括施工单位按规定承担的税费、社会保险费、劳动保护费和为保证担保取得的贷款利息”的金额。

需要注意的是，施工合同金额的确定应当遵循公平、公正的原则，双方约定应当合法合规，不得违反国家法律法规。否则，在计税和税务审查过程中可能会引发问题和纠纷。

2. 基础税率

施工合同印花税的计算是基于合同金额的，并以一定比例来确定税额。根据我国的税法规定，施工合同印花税的基础税率为0.03%，即合同金额的0.03%。

税率的确定是依据国家相关政策而定的，可能会根据经济形势和税费改革的需要进行调整。因此，在实际操作中，需要注意及时了解最新的税率规定，以确保计税的准确性和合规性。

3. 减免政策

为了鼓励和支持施工行业的发展，国家对施工合同印花税有一定的减免政策。例如，对于一些特定的施工合同，按照相关政策规定可以享受部分或全部印花税的减免。

减免政策的具体规定与实施有关，需要根据实际情况和相关法规进行申报和审核。如果符合减免政策的条件，可以合法享受相应的优惠待遇，减轻税负。

4. 税务申报和缴纳

按照我国的税收管理制度，施工合同印花税应当及时进行申报和缴纳。税务申报是指按照规定的时间和程序，将合同印花税的计税金额和应缴税款信息报送税务机关。

同时，合同双方应当按照约定和合规要求，及时缴纳合同印花税。缴纳税款的逾期或者未缴纳，都可能引发税务风险和法律责任。

结语

施工合同印花税计税金额是施工行业中一个重要的财务税费问题。在施工合同签订和执行时，需要充分了解相关法律法规和政策，确保合同的合规性和税务的合规性。

合同金额、基础税率、减免政策和税务申报缴纳是影响施工合同印花税计税金额的关键因素。合同双方应当遵循法律法规的要求，合理确定合同金额，并根据最新的政策规定计算税额。

同时，合同双方需要了解并合规享受减免政策，提高财务效益。合同的税务申报和缴纳应当按照规定的时间和程序进行，避免税务风险和法律责任。

总之，通过对施工合同印花税计税金额的全面了解和合规处理，可以为施工行业的可持续发展提供有力的支持。